中国公民张某,2014年取得的收入情况如下:(1)1-12月每月取得工资8000元,12月份取得全年一次性奖金24000元。(2)购买国家发行的金融债券,取得利息3000元;另外转让手中持有的境内上市公司股票,该股票购入价格为20000元,售出价格为24000元。(3)利用技术专长为某企业提供设计服务,取得收入40000元,先后拿出3000元、10000元,通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。(4)张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权,该打包债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。张某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为()元。
A. 3280
B. 4860
C. 3880
D. 5420
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下列土地中,可以免征城镇土地使用税的有()。
A. 名胜古迹自用的土地
B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C. 市政街道、广场等公用地
D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地
E. 厂区内的公共绿化用地
甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下:(1)营业收入220万元;(2)营业成本78万元;(3)营业税金及附加26万元;(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元;(5)管理费用30万元,其中:业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元,6名从业人员工资12.64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;(6)财务费用2.80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2.60万元,银行同期贷款利率为10%;(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给B企业使用,2014年共发生修理费、加油费1.6万元,但很难划分企业使用和乙自用比例;已知:合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。根据上述资料,回答下列问题: 以下对于合伙企业B的税务处理的表述中,正确的有()。
A. 计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5%0扣除
B. 研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元,直接在税前扣除
C. 乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D. B合伙企业2013年发生的亏损可以用2014年的所得弥补
E. 甲应汇总A、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税
某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下:(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,目前建造同样的办公楼需要911.14万元(不含地价)。当年取得该办公楼的土地使用权,支付价格为200万元,按规定统一缴纳的费用2万元。(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地),签订合同,取得收入1600万元,取得该土地使用权时支付地价款885万元,按规定支付土地征用费用80万元,契税26.5万元;通电和通水,电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元,水路系统接入费用共计30万元;支付的期间费用共计180万元。(3)出租100个地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为20年,使用费一次性收取2000万元,地下停车位开发成本为500万元。注:开发费用扣除比例为10%。根据上述资料,回答下列问题: 该企业2014年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。
A. 856.2
B. 895.3
C. 1200.5
D. 1728.5
甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2014年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应纳税调整()万元。
A. 0
B. 50
C. 70
D. 150