题目内容
甲公司为增值税—般纳税企业，材料按计划成本计价核算。丙材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2007年3月份有关资料如下： (1)“原材料一—丙材料”账户月初余额80 000元， “材料成本差异(丙材料)”账户月初借方余额1 000元， “材料采购——丙材料”账户月初借方余额21 000元。 (2)3月7日，企业上月已付款的丙材料2 000公斤如数收到，已验收入库。 (3)3月15日，从外地A公司购入丙材料6 000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58 590元，增值税额9 960.3元，企业已用银行存款支付上述款项。材料尚未到达。 (4)3月25日，从A公司购入的丙材料到达，验收入库时发现短缺100公斤，经查明为途中定额内内然损耗，按实收数量验收入库。 (5)3月31日，汇总本月发料凭证，本月共发出丙材料6 000公斤，全部用于产品生产。 要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。(应交税费写出明细科目和专栏)
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甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2005年12月20日．甲公司购入一台需要安装的机器设备，价款100 000元，增值税17 000元，支付运输费2 000元，支付包装费1 000元，支付安装费5 000元。款项均以银行存款支付。该设备于2005年12月31日安装完毕，并投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5 000元，假定不考虑固定资产减值因素。 要求： (1)编制甲公司购入设备、进行设备安装、设备安装完毕时的会计分录。 (2)分别计算甲公司2006年度至2009年度每年的折旧额。 (3)编制甲公司2006年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提—次)。
某生产性外商投资企业(出口产品企业)1997年3月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率为15%，该企业1997年～2004年经营情况见下表： (单位：万元) 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 应税所得额 -20 30 -10 80 100 120 150 200 出口产值占当年产品值 - 60% 50% 75% 70% 72% 60% 78% 2005年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收入2000万元(12月份占200万元)、取得出口产品销售收入4000万元(12月份占500万元)；企业兼营咨询，全年分别取得咨询收入60万元、转让专有技术收入40万元(该项专有技术成本10万元)； (2)12月期初留抵税额3万元，当月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，该公司支付运费2万元将货物运回工厂； (3)12月份转让股票收益35万元；转让国库券收入30万元； (4)全年应扣除的销售成本及经营支出5500万元(未含12月份不能抵扣的增值税)，另发生与生产经营相关的交际应酬费80万元；经批准向本企业职工借款400万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为7%)； (5)在“营业外支出”账户中，发生直接向某学校捐赠20万元，自然灾害损失材料账面成本30万元(取得保险公司赔偿5万元)； (6)从境外分支机构取得税后收益30万元，在境外已缴纳了25%的公司所得税。 (注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算1997年～2002年共计应缴纳的企业所得税； (2)计算2003年、2004应缴纳的企业所得税； (3)计算2005年应缴纳的营业税； (4)计算2005年12月出口货物应退的增值税； (5)计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额； (6)计算2005年所得税前应扣除的交际应酬费； (7)计算2005年所得税前应扣除的利息费用； (8)计算2005年所得税前应扣除的营业外支出金额； (9)计算该出口企业2005年度境内所得应缴纳的企业所得税； (10)计算该出口企业2005年度境外所得应缴纳的所得税。
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