下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
A. 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B. 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C. 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
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下列规定符合项目质量控制复核人员的客观性要求的有()。
A. 如果可行，不由项目合伙人挑选
B. 在复核期间不以其他方式参与该业务
C. 不代替项目组进行决策
D. 代替项目组进行决策
下列有关期初余额审计的表述中，不正确的有（）。
A. 期初余额就是上期结转至本期的金额，即期初余额等于上期期末余额
B. 注册会计师对财务报表进行审计，一般无须专门对期初余额进行审计
C. 注册会计师对期初余额进行审计，目的之一是为了证实期初余额不存在对本期财务报表有重大影响的错报或漏报
D. 如果上期财务报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期财务报表时仅对本期财务报表负责，对期初余额不负任何责任
如果注册会计师计划同时依赖被审计单位的手工及自动控制，下列说法正确的有（）。
A. 需要对系统环境进行了解和评估
B. 需要验证人工控制
C. 不需要验证系统应用控制
D. 需要了解、验证系统一般性控制
下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（）。
A. 由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
B. 注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
C. 由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平
D. 考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序
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