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甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额25000万元，累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，至转换日该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法进行折旧，预计净残值

A. 2016年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元
B. 2016年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债余额为1375万元
C. 2016年12月31日投资性房地产确认的其他综合收益金额为1375万元
D. 2016年12月31日投资性房地产确认的所得税费用金额为625万元

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下列关于负债的计税基础基本理解的表述中正确的有（）

A. 负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额
B. 负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C. 负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
D. 负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，均应确认递延所得税资产

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下列项目中，可能确认“递延所得税资产”的有（）

A. 无形资产账面价值大于其计税基础
B. 投资性房地产账面价值大于其计税基础
C. 发生的超过规定标准的职工教育经费
D. 计提产品质量保证费

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甲公司适用所得税税率为25％，其2015年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资．产的股票投资，期末公允价值大于取得成本的。差额为160万元；②收到与资产的相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，且该项补助不属于免税收入。甲公司2015年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所

A. 确认所得税费用900万元
B. 确认应交所得税1300万元
C. 确认递延所得税负债40万元
D. 确认递延所得税资产400万元

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A公司2017年12月1日取得一项可供出售金融资产，取得成本为5 000万元，2017年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为4 800万元。A公司认为该下降是暂时性的。2018年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（）

A. 2017年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元
B. 2017年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元
C. 2018年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元
D. 2018年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元

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