题目内容
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2014年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月18日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品售价为200万元。增值税税额为34万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。（3）9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元。增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。（4）10月2日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2014年12月31日已发生的成本为60万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。（5）11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。（6）12月31日，长期股权投资权益法核算确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第6-10小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各项中，会计处理结果正确的是（）。
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甲公司2014年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。
资金流动几乎不受任何限制，且免征有关税收是（）离岸金融中心的特点。
下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会大于银行对账单余额的是（）。
某公司在生产主要产品-丁产品的同时，附带生产出A产品，A产品分离后需进一步加工后才能出售。资料（1）：2013年7月共发生联合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工100000元；制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人工费5000元；制造费用7500元。当月生产丁产品2500千克并全部完工，A产品500千克，A产品的市场售价200元/千克，单位税金和利润50元，副产品按照作价扣除法分摊联合成本。资料（2）：假定丁产品7月无月初在产品。根据资料，按A产品既要负担进一步加工成本，又要负担分离前联合成本的方法计算丁产品成本和A产品成本：资料（3）：某企业生产丁产品时，产生不可修复废品50件，按其所消耗定额费用计算废品的生产成本。其中原材料费用定额为210元，已完成的定额工时共计360小时，每小时的费用定额为：直接人工2.8元，制造费用13.5元。回收废品残料计价1200元。应由过失人赔偿500元。废品净损失由当月同种合格产品成本负担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答第11-15小题。 根据资料（3），结转回收残料及赔偿的会计分录为（）。
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