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2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000 经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

A. 借：以前年度损益调整 20400
B. 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 20400
C. 借：以前年度损益调整 20400
D. 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20400
E. 借：以前年度损益调整 17435.9
F. 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17435.9
G. 借：以前年度损益调整——营业外收入 120000
H. 应交税费——应交增值税(进项税额) (17435.9)
I. 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 102564.1(120000-17435.9)

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工程量清单计价表格的使用规定中，工程量清单与计价宜采用统一格式。( )

A. 对
B. 错

A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)直接向关联企业捐赠现金500万元。 (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2011年12月31日的公允价值为1200万元。 (4)违反环保法规定支付罚款250万元。 (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。 (6)当年12月发生分期收款销售货物，总合同款100万元(不含税，不具有融资性质，成本价70万元)，分两期收款，己收款50万元，企业全额开具了增值税专用发票。 (7)投资收益中有30万元系国债利息收入。 (8)管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。

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A. 合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定
B. 合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定
C. 合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行
D. 合同中没有适用或类似的综合单价，由发包人提出综合单价，经承包人确认后执行