税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A. 借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97
B. 借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93
C. 借：税金及附加 3879.31贷：应交税费——应交消费税 3879.31
D. 借：以前年度损益调整 3879.31贷：应交税费——应交消费税 3879.31
E. 借：以前年度损益调整 820.52贷：应交税费——应交城建税 410.26——应交教育费附加 410
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某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）
A. 借：应交税费——未交增值税 70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
B. 借：应交税费——未交增值税 90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000
C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000贷：应交税费——未交增值税 70000
D. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000贷：银行存款 90000
企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）
A. 房产税
B. 土地使用税
C. 教育费附加
D. 车船税
E. 契税
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）
A. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B. 应交税费——应交增值税（进项税额）
C. 应交税费——应交增值税（已交税金）
D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E. 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（）
A. 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B. 企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C. 企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D. 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
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