某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元,提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元,取得《工会经费拨缴款专用收据》。该企业实行工效挂钩工资制度,当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元,实际发放工资总额380万元(其中,经批准动用以前年度工资结余30万元,其对应的附加三项费用已在相应年度扣除)。(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用。(3)该企业根据需要按应收账款期末余额的1%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元,本年实际发生坏账损失8000元,本年应收账款期末余额为300万元。上述业务,企业均按会计制度进行了核算处理,并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰。(4)从境内A子公司分回股息76万元,A适用企业所得税税率24%;从境内B子公司分回股息33.5万元,B适用企业所得税税率33%。分回股息尚未计入利润总额。(5)企业2005年自行申报亏损80万元,后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 计算租赁设备的租金应调整的所得额。
查看答案
广州某服装公司专门生产休闲化的新款牛仔服,其“德克西”牌系列休闲服因款式新颖、舒适大方,深受不同收入阶层的青睐,在该市的同类产品市场上长期稳居第一,近年来每年的销售增长率保持在6%左右。从去年起,日本一家著名牛仔服生产商在该市正式投产,其产品给这家服装公司在该市的销售带来了巨大压力。今年上半年“德克西”牌系列的销售量比去年同期有较大幅度下降,有鉴于此,该公司决定进行战略调整,主要策略是开发新产品,经过研究发现,该市的服装消费需求出现了高档化趋势。该公司决定,终止原有产品的生产,清理存货,集中力量开发出高档、新款服装,目标市场定为高收入群体,在销售方式上,准备设立多家专卖店,直接面向顾客。 [问题] 2002年4月,光明乳业“铁娘子”王佳芬在国家经贸委市场司召集的乳业巨头会上宣称:在上海实现“无抗奶”,随后又把范围扩大到全国。6月起,光明包装盒上也印出“无抗生素”的字样。“无抗奶”概念的推广成为光明投向国内乳业的一枚原子弹,迅速引发行业震荡。概念一推出,北京三元、内蒙古伊利等乳业巨头纷纷效仿打出“无抗”牌,就连四川的新希望、武汉的友芝友和南京的卫岗也参与进来,想从“无抗”牌中分到一杯羹。 光明高举“无抗奶”大旗,获得营销上的极大成功,此举也是其实现扩张的最大底牌。近一段时间,光明乳业在上海、浙江、天津、山东等地大肆扩张,使用的手段均是“OEM”模式,即将生产制造外包给其他公司,自己专注于产品设计研发、服务与品牌推广。这一轻资产输出方式需要光明品牌的更多支持,而“无抗奶旗手”无疑成为其健康的权威代言。健康诉求也与光明把阳光男孩奥运冠军田亮作为形象代言人的策略遥相呼应。 [问] 光明首先提出无抗奶的概念,这对光明乳业有什么好处
某企业2012年度实现会计利润26万元,自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元,适用企业所得税税率20%,应缴纳的企业所得税是5.2万元。经某注册会计师进行年终核查,发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:(1)应纳税所得额中含2012年的国库券利息收入2万元,购买其他企业的债券取得利息收入4万元。(2)5月销售产品取得价外收入46.8万元,并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17%、消费税税率30%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率为3%。(3)应纳税所得额中含从M公司(居民企业)分回的税后权益性投资收益5万元,经核定M公司适用的企业所得税税率是25%。(4)“营业外支出”账户中,含有上缴的税收罚款6万元。(5)“管理费用”账户中,列支了2012年度的新产品开发费用8万元,尚未形成无形资产。(6)实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元,经核定企业全年的营业收入为1000万元。(7)为庆祝某商场成立赞助3万元。回答问题及要求: 根据企业上述资料,分析2012年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
会计账簿登记,必须以会计凭证为依据,并符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定
A. 对
B. 错