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（计算题1，共6个小题）某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额16万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2019年12月20日收款;但该款于2020年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。(2)营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退) 请根据上述资料，回答下列问题:(1)2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（ ）
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（计算题1，共计6个小题）某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额16万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2019年12月20日收款;但该款于2020年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。(2)营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退) 请根据上述资料，回答下列问题:(2)2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（ ）万元。
（计算题2，本题共5个小题）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，当年度的税后经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题:（5）王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是（ ）元。
（计算题2，本题共5个小题）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，当年度的税后经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题:级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过3000元302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35,000元的部分2526605超过35,000元至55,000元的部分3044106超过55,000元至80,000元的部分3571607超过80,000元的部分4515160（4）2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（ ）元。
（计算题2，本题共5个小题）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，当年度的税后经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据以上资料，回答下列问题级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1全年应纳税所得不超过30000元的502全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分1015003全年应纳税所得超过90000元至300000元的部分20105004全年应纳税所得超过300000元至500000元的部分30405005全年应纳税所得超过500000元以上的部分3565500（3）2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元
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