按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（）。
A. 符合条件的债务重组形成的坏账
B. 关联方之间的往来账款
C. 债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
D. 债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款
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纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（）。
A. 向中国残疾人联合会捐赠
B. 通过民政局向老年福利院捐赠
C. 通过民政局向红十字事业捐赠
D. 通过文化部向文化艺术事业捐赠
纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是（）。
A. 确定性原则
B. 权责发生制原则
C. 相关性原则
D. 配比性原则
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 企业缴纳的消费税
B. 企业缴纳的增值税
C. 以前纳税年度应提未提的折旧
D. 纳税人支付给总机构的管理费
某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国所得100万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。
A. 10万元
B. 21万元
C. 23万元
D. 36万元
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