针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）
A. 企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C. 对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表
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被审计单位银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师执行的下列审计程序中可能无效的有（）
A. 重新测试相关的内部控制
B. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C. 函证银行存款余额
D. 审查该账户的银行存款余额调节表
注册会计师负责对被审计单位2016年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。（1）被审计单位编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款10000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）
A. 检查2017年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2016年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（）
A. 出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B. 财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交由出纳人员办理支付
C. 因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
D. 对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
下列关于注册会计师确定待测试会计分录和其他调整的总体时考虑的事项中，说法不正确的是（）
A. 注册会计师可以结合对被审计单位财务报告流程以及被审计单位针对会计分录和其他调整事实的控制了解，来确定待测试会计分录和其他调整的总体
B. 某些会计分录和其他调整可能并不过入被审计单位的总账，因此注册会计师需要全面了解各总账账户，以及各明细账户与被审计单位财务报表项目之间的对应关系
C. 对于以手工方式生成的会计分录或其他调整，注册会计师可以了解这些分录的编制者、所需要的审批，以及这些分录以何种方式得以记录
D. 以手工方式生成的会计分录和其他调整通常于月初、季初或年初作出
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