内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊,但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊,那么他应该()
A. 对交易金额较大的领域进行实质性测试
B. 将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C. 与职员进行面谈,通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D. 对敏感的部门进行详细审查
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某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。高级管理层认为由于该业务的性质,不可能发生严重的舞弊情况。该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同,呆账核销水平也与其他分部水平相当。贷款金额较小,并且当面贷给银行人员熟悉的人士。高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中,而冒险冒犯分部经理和员工。内部审计部门应该如何合理应对?()
A. 从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权
B. 在审计小组到位以后,才评价分部员工的道德环境
C. 通过研究可能的舞弊情形准备审计工作,并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标
D. 在确定审计范围之前获取当地经理的意见
如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和装运等环节之间的联系,从而减少原材料和产成品库存,那么,这种做法有助于减少哪种舞弊风险?()
A. 偷盗原材料库存
B. 对虚假发票付款
C. 从关联方采购
D. 绕过授权控制
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述()
A. 建立和完善内部控制制度
B. 向外部司法部门报告审计发现
C. 向高级管理层报告审计发现
D. 扩展审计程序,评估存在舞弊的可能性,并确定是否有理由进行调查
以下哪种情况是表示公司可能发生舞弊的最有力信号?()
A. 财务主管助理拒绝休假
B. 明细账与总分类账的独立对账经常不能按时完成
C. 生产制造过程产生的废料过多
D. 有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算