题目内容

关于增值税纳税义务发生时间，纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（）。

A. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
B. 1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人
C. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D. 固定业主的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税
E. 非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

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项目进度跟踪和控制报告是基于进度的（）。

A. 预测值与计划值
B. 计划值与实际值
C. 实际值与预测值
D. 计划值与定额标准值

一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。

A. 冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金
B. 直接加入政府性基金
C. 补充预算周转金
D. 增加预备费

案例分析题一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业之多可以抵免2014年的应纳所得税额为（）万元。

A. 40
B. 80
C. 320
D. 800

案例分析题某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务：（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。（2）本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该服装厂当月应缴纳营业税（）万元。

A. 0
B. 0.3
C. 0.5
D. 0.6