甲公司内部控制制度规定,财务经理每月应复核销售返利计算表,检查销售收入金额和返利比例是否准确,如有异常进行调查并处理,复核完成后签字存档。审计项目组选取了3个月的销售返利计算表,检查了财务经理的签字,认为该控制运行有效。()
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审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2018年度审计中测试结果满意,且在2019年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。()
甲公司各部门使用的请购单未连续编号,请购单由部门经理批准,超过一定金额还需总经理批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测试,结果满意。()
为查找未入账的应付账款,A注册会计师抽查了甲公司本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,结果满意。()
增加审计程序不可预见性的实施要点包括( )。
A. 注册会计师需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通,要求实施具有不可预见性的审计程序,但不能告知其具体内容
B. 虽然对于不可预见性程序没有量化的规定,但审计项目组可根据对舞弊风险的评估等确定具有不可预见性的审计程序
C. 项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序,但同时要避免使项目组成员处于困难境地
D. 应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序
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