4.甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2019年10月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是()。
A. (80+5)×15%
B. 80×(1+5%)×15%
C. (80+5)÷(1-15%)×15%
D. 80×(1+5%)÷(1-15%)×15%
3. 某公司为增值税一般纳税人,2018年7月月末盘库时发现,因管理不善,上月已经抵扣进项税额的外购农产品毁损,该批农产品账面成本为177万元(含支付给增值税一般纳税人的运费3万元)。已知该农产品已经按照买价的12%抵扣了进项税额,则该企业对该业务应当转出的进项税额计算正确的是()
A. (177-3)÷(1-12%)×12%+3×9%
B. 177÷(1-12%)×12%
C. (177-3)÷(1-12%)×12%+3×10%
D. (177-3)÷(1-12%)×12%