题目内容
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2014年10月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80辆，不含税单价8万元/辆；销售货车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用20万元，取得运输单位开具的货运增值税专用发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付不含税运费1.2万元，并取得货运增值税专用发票；（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司（一般纳税人）将材料从海关运抵厂区入库，支付不含税运费2万元（取得了货运增值税专用发票）；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；（4）将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3辆对外投资；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆（其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元）；（5）将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售；同时取得优质费0.5万元/辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付不含税购货运费15万元，取得货运增值税专用发票；（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位不含税运费150元（取得符合规定的运费专用发票）；（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。（关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车消费税税率9%）根据上述资料，回答下列问题： 该公司当期国内采购环节可以抵扣的进项税为（）万元。
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某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年9月发生下列经济业务：（1）购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生不含税运费1.4万元，已经取得货运增值税专用发票；材料已验收入库；（2）本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元，专用发票已经由税务机关认证；（3）本月销售自产豪华实木地板45000平方米，不含增值税单价为每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另收取过期不退的实木地板包装箱押金为5.34万元；（4）将自产A型号实木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格；（5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元；（6）将上月外购实木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元；（7）将自产B型号实木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型号地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元；（8）进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%；（9）将进口的橡木加工成E型号实木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元；（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明；（11）期初增值税留抵54000元。（实木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证）根据上述资料，回答下列问题： 本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计（）元。
营改增试点实施前应税服务年销售额达到（）的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题： 2014年9月该企业应纳增值税额（）元。
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题： 2014年9月该企业销项税额（）元。
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