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中国公民张某系某企业高级工程师,2005年1~12月收入情况如下: (1)每月取得工资收入5000元,另在6月底取得半年奖金10000元;12月底取得年终奖金 50000元; (2)应邀到某高等学校进行技术指导取得收入50000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款5000元; (3)出版专著分别取得出版社支付的稿酬50000元和追加印数而追加的稿酬5000元; (4)取得定期存款利息10000元。 附:工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500~2000元的部分 10 25 3 超过2000~5000元的部分 15 125 4 超过5000~20000元的部分 20 375 5 超过20000~40000元的部分 25 1375 6 超过40000~60000元的部分 30 3375 7 超过60000~80000元的部分 35 6375 8 超过80000~100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税; (2)计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税; (3)计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税; (4)计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税。

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房地产公司销售商品房,在从购房方收取房屋价款的同时,代地方政府收取一定比例的城市建设基金,该基金因上交政府部门。因此,不并入纳税人营业额计征营业税。( )

A. 对
B. 错

自2004年1月1日起,从事电信业务的外商投资企业对已发生或新发生的用户欠费,凡拖欠时间1年以上仍无法收回的,可作为坏账损失处理,但应在申报表中对损失的列支情况进行说明。( )

A. 对
B. 错

维生素B12主要用于治疗

A. 缺铁性贫血
B. 巨幼红细胞贫血
C. 恶性贫血
D. 再生障碍性贫血
E. 粒细胞减少症

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年,经营期,20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下:第一季度累计90万元;第二季度累计160万元;第三季度累计210万元;全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项: (1)全年工资总额为280万元,已按14%计提了福利费,本年实际福利费支出50万元。 (2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元,未入账,未提折旧(同类设备使用年限为5年,残值率为10%)。 (3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。 (4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。 (5)通过民政部门向灾区捐款20万元,向国外某慈善机构捐款10万元。 (6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。 要求: (1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税; (2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。

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