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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )。

A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 民办非企业单位
D. 一人有限责任公司

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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有( )。

A. 转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定
B. 不动产转让所得,按照不动产所在地确定
C. 提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定
D. 租金所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

某机械设备制造企业2020年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。在计算该企业2020年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为( )万元。

A. 410
B. 400
C. 450
D. 460

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2020年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A. 72.5
B. 80
C. 75
D. 97.5

某有限合伙制创业投资企业,2018年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2020年该合伙企业利润总额1200万元,该企业法人合伙人按照合伙协议约定,从合伙企业分得所得800万元,法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元,已知企业所得税税率为25%,假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该法人合伙人2020年应纳的企业所得税税额为( )万元。

A. 17.5
B. 212.5
C. 362.5
D. 287.5