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某企业为增值税一般纳税人,2005年5月发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元。(注:当地规定的成本利润率为10%)要求:(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。

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纳税人采取折扣方式销售货物的,无论折扣额是否与销售额开在同一发票上,均不得以折扣后的余额计征增值税。()

A. 对
B. 错

纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。()

A. 对
B. 错

从事货物零售的商业企业,年应税销售额在180万元以下,但会计核算体系健全的,可以申请成为一般纳税人。()

A. 对
B. 错

某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品,收回后以其为原料,继续生产护发品销售。一年来受托方一直按同类护发品每千克80元的售价代收代缴消费税。本月化妆品公司收回加工好的护发品4000千克,当月销售连续生产的护发品800箱,每箱售价2000元。月底结算时,账面上,月初库存的委托加工的护发品2000千克,价款16万元;月底库存委托加工护发品1000千克,价款8万元。请计算当月该公司销售护发品应缴纳的消费税额(题中价款均为不含增值税价款)。

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