题目内容

下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）

A. 资产账面价值小于其计税基础
B. 负债账面价值大于其计税基础
C. 资产账面价值大于其计税基础
D. 负债账面价值小于其计税基础

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下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A. 登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在登记注册地纳税
B. 登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在其实际经营管理地纳税
C. 登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当在其实际管理机构所在地纳税
D. 登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当向其所得来源地省级税务机关纳税

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A. 按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C. 企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

镜湖公司2019年度开始经营，当年实现产品销售收入2 000万元，让渡资产使用权收入220万元，出售固定资产收入80万元，视同销售收入180万元，投资收益100万元。发生各类成本费用1 960万元，其中包括：合理的工资薪金支出240万元，工会经费4.8万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费500万元，业务招待费20万。2020年度产品销售收入2 200万元，让渡资产使用权收入250万元，出售固定资产收入150万元，视同销售收入50万元，投资收益300万元。发生各类成本费用和损失共计2 080万元，其中包括：合理的工资薪金支出256万元，工会经费5万，职工福利费35万，职工教育经费20万，广告费200万元，业务招待费12万，直接向灾区捐赠40万元。要求分别计算以下内容并填空（计算结果以万元为单位）1.营业收入2019年（1）；2020年（2）。2.可税前扣除的工会经费2019年（3）；应纳税调整的金额（4） .2020年（5）；应纳税调整的金额（6）。3.可税前扣除的职工福利费2019年（7）；应纳税调整的金额（8） .2020年（9）；应纳税调整的金额（10）。4.可税前扣除的职工教育经费2019年（11）；应纳税调整的金额（12） .2020年（13）；应纳税调整的金额（14）。5.可税前扣除的广告费2019年（15）；应纳税调整的金额（16） .2020年（17）；应纳税调整的金额（18）。6.可税前扣除的业务招待费2019年（19）；应纳税调整的金额（20） .2020年（21）；应纳税调整的金额（22）。7.会计利润总额2019年（23）；2020年（24）。8.应纳税所得额2019年（25）；2020年（26）。

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税的第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

A. 对
B. 错