控制可根据其所实施的职能来分类,比如,检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制:
A. 月度银行对账单
B. 在专用账户上对所有的支出进行双重签名
C. 当天记录发生的每项交易
D. 要求内部审计活动的所有成员是CIA
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对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
A. 设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
B. 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
C. 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
D. 在计算机化系统中更容易超越控制措施。
以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的?
A. 满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求;
B. 为被审计单位提供又一次机会,就审计发现进行辩论;
C. 向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见;
D. 确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%,控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的,即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时,审计人员确定控制A失败的成本是$10000,控制B失败的成本是$25000,两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效,组织的预计成本是:
A. $1,100。
B. $32,250。
C. $4,250。
D. $3,250。
甲公司2012年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司,从其手中换得乙公司60%的股权,甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团,该股票每股面值为1元,每股市价为10元,当天乙公司账面净资产为800万元,当日甲公司资本公积结存额为240万元,全部为股本溢价,盈余公积结存额为360万元,未分配利润结存额为1000万元。证券公司收取了45万元的发行费用。则甲公司取得投资当日记入“资本公积”的金额为()万元。
A. 335
B. 350
C. 380
D. 355