寰宇金属制品有限公司，系中外合资经营的生产企业，于1997年8月成立。该公司为增值税一般纳税人，并实行防伪税控管理，主要从事五金及部件加工。 (一)该公司2011年12月份有关计税资料如下： 1．本期内销五金件1200件，每件售价1500元，开具的增值税专用发票上注明的金额为180万元，增值税为30.6万元，货款已通过银行收到。 2．本期购入材料一批，增值税专用发票注明的金额为500万元，增值税为85万元，材料正在验收当中，货款尚未支付，专用发票已办理了认证手续。 3．23#凭证，借方科目为“待处理财产损溢”金额为50000元，贷方科目为“原材料——铝材”金额为50000元，后附原始凭证为财产非正常损失报告单一张，注明原材料因企业火灾造成，并经有关部门批准转入“营业外支出”账户50000元。经核实该原料当初购入时，已按17%计提了进项税额。 4．26#凭证，生产车间将下角料、边角料卖给废旧物资回收站，收到转账支票一张7020元，记入“其他应付款”账户，同时将材料成本4000元转入“其他应付款”账户借方。 5．82#凭证，会计分录：借：“生产成本”，贷：“原材料”金额30000元，经查系基建工程领用的生产用原材料计入生产成本。经核实该原材料当初购入时，已按17%计提了增值税进项税额。 (二)本年度损益表资料如下： 单位：人民币元 行次 项目 本年累计数 1 主营业务收入 16200000 2 减：主营业务成本 9720000 3 主营业务毛利 6480000 4 减：营业费用 850000 5 管理费用 3830000 6 财务费用 695000 7 营业利润 1105000 8 加：其他业务利润 157000 9 营业外收入 18000 10 减：营业外支出 130000 11 利润总额 1150000 (三)相关资料及情况说明： 1．以前年度由主管税务机关认定的允许税前弥补的亏损额为746000元。 2．营业费用中列支非广告性质的赞助支出300000元；管理费用中列支的交际应酬费为506000元，已知“其他业务收入”账面贷方金额累计为2810000元；财务费用中有220000元利息费用属公司基建工程贷款所致，该项工程在2011年度尚未完工。 3．2011年计提职工福利费865400元，上年结余19300元，本年发生支出642700元，年末结余242000元。 4．营业外支出中核算有20000元税收罚款支出。 5．“其他应付款”账户中有60000元长期挂账，债权人已逾期两年半未要求偿还。 6．12月末在产品结存成本100000元，产成品结存成本150000元，销售产品成本1250000元。 7．全年度已按实现的利润预缴了企业所得税；题中未明确事项，视为已做正确会计处理。 问题： 按提供资料的顺序扼要指出该公司存在的纳税问题，并作当期调账分录；