某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有()
A. 借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 100000
B. 借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
C. 借:所得税费用 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
D. 借:以前年度损益调整 75000 贷:利润分配——未分配利润 75000
E. 借:本年利润 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
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下列小规模纳税人取得的销售额中,应该填列在增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第9栏“免税销售额”中的有()
A. 小微企业免税销售额
B. 达到起征点销售额
C. 个人转让著作权销售额
D. 其他个人销售自己使用过的物品取得的销售额
E. 出口免税销售额
关于记账凭证的审查内容,下列表述正确的有()
A. 审查有无白条入账的情况
B. 审查所附原始凭证有无短缺,两者内容是否一致
C. 审查会计科目及其对应关系是否正确
D. 审查记账凭证的会计科目与原始凭证反映的经济业务内容是否相符
E. 审查凭证的完整性及真实性
某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物、接受应税劳务均取得了增值税专用发票,则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的有()
A. 生产车间为一线职工购买的劳保用品
B. 工会组织给职工过节外购的食用植物油
C. 财务部门购置办公用电脑
D. 非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
E. 研发部门为研发新产品购入研发软件
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应进行一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有()
A. 预售销售额
B. 免税销售额
C. 稽查查补销售额
D. 纳税评估调整销售额
E. 税务机关代开发票销售额