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2016年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2017年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2017年l2月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是( )。
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A 企业采用资产负债表债务法核算所得税,2×18 年初“递延所得税资产”科目的借方余额为 200 万元,本期计提无形资产减值准备 100 万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回 200 万元,假设 A 企业适用的所得税税率为 25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为( )万元。
甲公司2018年因政策性原因发生经营亏损1 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是( )。
某外商投资企业以人民币作为记账本位币,收到外商作为实收资本投入的设备一台,协议作价100万美元,当日的市场汇率为1美元=6.80元人民币。投资合同约定汇率为l美元=6.85元人民币。另发生运杂费2万元人民币,进口关税5万元人民币,安装调试费3万元人民币,上述相关税费均以银行存款(人民币户)支付。该设备的入账价值为( )万元人民币。
A 公司的外币业务采用交易日的市场汇率核算。2×17 年 6 月 15 日将其中的 15 000美元售给中国银行,当日中国银行美元买入价为 1 美元 = 7.68 元人民币,卖出价为 1 美 元 = 7.88 元人民币,当日市场汇率为 1 美元 = 7.78 元人民币。则 A 公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为( )元。
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