练习财务报表的编制
一、资料工商银行东方支行2007年12月31日有关资料如下：
(一)年终决算时，有关账户余额如图表所示。
(二)本年损益账户结转“本年利润”账户的数额如下(单位：元)：
账户名称12月金额1～11月金额
利息收入 164600 1690400
金融企业往来收入 51510 566490
手续费及佣金收入 4880 53920
投资损益(贷方) 24200 254400
公允价值变动损益(贷方) 1200 8400
汇兑损益(贷方) 2010 19270
其他业务收入 3400 39500
营业外收入 2500 23000
账户名称12月金额1～11月金额
利息支出 51800 569200
金融企业往来支出 22600 248400
手续费及佣金支出 420 15680
营业税金及附加 9650 99580
业务及管理费 108200 1146700
资产减值损失 6000 55000
其他业务成本 630 5400
营业外支出 2000 22420
所得税费用 13750 123250
(三)“利润分配”明细分类账户净发生额(单位：元)及有关资料如下：
账户名称本年金额上年金额
提取法定盈余公积 40800 37000
提取任意盈余公积 24480 22200
提取一般风险准备 4080 3700
应付现金股利或利润 293760 266400
(四)上年净利润为370000元，上年初未分配利润为39800元。
(五)有关明细账户的期末余额和期初余额如下(单位：元)：
账户名称年末余额年初余额
交易性金融资产——现金等价物 140000 125000
持有至到期投资——应计利息 126800 118200
(六)有关总分类账户和明细分类账户的发生额如下(单位：元)：
账户名称 借方金额 贷方金额
交易性金融资产： 392000 362000
其中：交易性金融资产——现金等价物 133000 118000
持有至到期投资 10314000 9268000
其中：持有至到期投资——应计利息 140100 131500
坏账准备——应收利息 2450 3500
贷款损失准备 30300 57500
抵债资产 120000 100000
固定资产： 76800 18900
在建工程 41000
无形资产 29200
累计折旧 18700 30200
累计摊销 14400
长期待摊费用 13200
应付职工薪酬 527140 533540
应付股利 266400 293760
(七)业务及管理费有关明细账户发生额如下(单位：元)：
工资 412000
福利费 57680
工会经费 8240
职工教育经费 6180
住房公积金 28840
社会保险费 20600
折旧费 30200
税金 1960
无形资产摊销 14400
长期待摊费用摊销 13200
(八)其他有关明细账户发生额如下(单位：元)：
汇兑收益——货币兑换收益(贷方) 27880
汇兑损益——汇率变动损益(借方) 6600
营业外收入——非流动资产处置利得(固定资产) 1250
营业外收入——罚款收入 24250
营业外支出——债务重组损失 7820
营业外支出——公益性捐赠支出 16600
(九)其他有关资料如下：
1． 其他业务收入全部收到现金，其他业务成本全部付出现金。
2． 本期逾期贷款账户转入“抵债资产”账户的金额为120000元。
3． 报废固定资产以现金支付清理费用400元，出售固定资产残料收入现金1850元。
4． 增加的固定资产、在建工程和无形资产全部以现金支付。
(十)该行本年和上年均未发生会计政策变更和前期差错更正业务，本年将300000元资本公积转增资本；上年投资者追加投资200000元，上年金额中的上年年末余额实收资本为4680000元，资本公积为332000元，盈余公积为49760元，一般风险准备为3420元，未分配利润为39800元。
二、要求
(一)根据“资料(一)”，编制资产负债表。
(二)根据“资料(二)”，编制利润表。
(三)根据“资料(三)”、“资料(四)”及利润表，编制利润分配表。
(四)根据“资料(五)”、“资料(六)”、“资料(七)”、“资料(八)”、“资料(九)”和资产负债表、利润表，编制现金流量表。
(五)根据“资料(十)”和资产负债表、利润分配表，编制所有者权益变动表。