题目内容

公民张某是某高校教授，2010年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额；

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April.
B. May.
C. June.
D. July.

某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元； (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

某旅游开发有限公司2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元； (2)景区索道客运收入380万元； (3)民俗文化村项目表演收入120万元； (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：计算商店应缴纳的营业税。

位于市区的威盛实木地板生产企业，为宏盛电子科技股份公司设立的全资子公司，注册资本500万。执行新会计准则为增值税一般纳税人，2010年度有关生产、经营情况如下： (1)销售实木地板30万平方米，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售实木地板5万平方米，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元。 (3)期初库存外购已税实木地板600万元。本期外购已税实木地板用于连续生产实木地板，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购实木地板500万元。 (4)每平方米实木地板单位成本90元。 (5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元(其中向母公司借款2000万约定借款期限为5年，年利率执行当地工商银行同类中长期贷款最高利率10%)、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。 (6)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月因管理不善损失库存的外购实木地板30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。 (7)2010年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。 (8)2010年1月，税务机关对该企业上年实木地板销售情况进行检查，发现该企业在2009年11月份有一笔实木地板销售收入(价税合计400万元)隐瞒未入账。该企业按税务机关的要求，于2010年1月20日补交纳了税金和滞纳金。要求：计算该企业2010年实纳所得税税额。