在确定最佳现金持有量时，成本分析模式、存货模式和随机模式均需考虑的因素是（）。

A. 持有现金的机会成本
B. 交易成本
C. 现金短缺成本
D. 现金管理费用

C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3600万元，其余靠短期借款提供资金来源。 方案2：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。 要求： 如采用方案2，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。

C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。 方案1：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3600万元，其余靠短期借款提供资金来源。 方案2：权益资本、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。 要求： 如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资策略。

下列各项目中，企业通常不能按自己的意愿进行控制，能够被视作自发性负债的项目有（）。

A. 短期借款
B. 应交税费
C. 应付水电费
D. 应付职工薪酬

某公司采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使最优现金返回线上升的有（）。

A. 有价证券的收益率提高
B. 管理人员对风险的偏好程度提高
C. 公司每日的最低现金需要量提高
D. 公司每日现金余额变化的标准差增加

甲公司全年销售额为30000元（一年按300天计算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顾客（按销售额计算）享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账的年平均余额是（）。

A. 2000
B. 2400
C. 2600
D. 3000

企业采取保守型投资策略管理营运资本投资问题，产生的结果是（）。

A. 收益性较高，资金流动性较低
B. 收益性较低，风险较低
C. 资金流动性较高，风险较高
D. 收益性较高，资金流动性较高

下列对社会审计准则的表述最为正确的是（）。

A. 指出了实施注册会计师审计时应采用的方法和程序
B. 规范了注册会计的责任范围和内容
C. 为注册会计师计划审计工作、编写审计报告提供了指南
D. 提供了评价注册会计师审计工作的基础

某企业需借人资金600000元。由于贷款银行要求将贷款数额的20％作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）元。

A. 600000
B. 720000
C. 750000
D. 672000

企业取得2016年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0．4％的借款。2016年1月1日从银行借人500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率为8％，则企业2016年度末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

A. 49.5
B. 51.5
C. 64.8
D. 66.7